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苏明:解读中国节能环保的财税政策【演讲全文】

导读: 苏明做中国节能环保财税政策主题演讲。三个问题:一是近中期财税改革政策取向,二是节能环保税收政策要点,三是近中期节能环保的财政支出政策。

  各位领导、专家学者:

  大家上午好!

  根据会议的安排,我做中国节能环保财税政策主题演讲。三个问题:一是近中期财税改革政策取向,二是节能环保税收政策要点,三是近中期节能环保的财政支出政策。

  第一,近中期财税改革政策取向。一,三中全会决定对财政的定位和任务。财政是国家治理的基础和重要支柱,是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。三中全会决定,在财税改革方面最重要的三个方面,一是改进预算管理,二是完善税收制度,三是建立事权与支出责任相适应的制度。

  当前我国的经济形势对财政政策改革做了一个解读:积极财政政策走向。我国从08年到现在是积极财政政策,明年我们仍然是积极的财政政策。我个人的总体看法,我国赤字和政府的债务尽管现在是比较大,但仍然是在安全范围之内。今年中央政府赤字1万多亿,中央政府去年年底8万亿,地方政府债务近期要公布。适度扩大预算内投资,债务和预算内投资方向包括几个方面:未完工程、三农、环保节能及其它重要产业等、区域性安排等。财政支出的方向和重点有三农、社会保障、环保和科技教育,重要的经济和产业。(以前)针对国有企业来安排支持经济和产业的财税政策优惠,下一步会改变这种思路,不考虑所有制,按照国家的政策来安排财务政策,至少有投资补助、贴息手段、股权投资、担保、政府采购五个手段。财政投资在企业占有一定的股份,就是为了支持产业和企业做大做强,就是为了盈利。大力支持担保事业的发展,为了支持中小企业的融资,把中小企业融资跟银行打通。政府采购方面,三中全会提出,要取消相关支出的财政挂钩政策,这次讲的非常明确,取消并不表明财政不重视,包括三农、教育等等支出,财政仍然作为重点给予安排,但是挂钩要取消。税质改革和稳定税负,中央讲得非常明确,完善税制改革,同时要稳定税负。我理解中国下一步的税制将是综合性、系统性的税制改革,包括结构性减税,同时也包括一些增税的改革。结构性减税包括营改增、企业所得税、个人所得税、出口退税、关税。增税改革涉及资源税、环境税、碳税、房产税、消费税等。政府间财政关系(财政体制)方面,一是事权划分调整,包括环保、生态、食品安全等等这些重大的事权,中央政府要适当放权;另外增值税、所得税也要适当调整;三是地方税体系构建,要让地方政府适当增加收入。地方税体改善,刚刚提及的重大税制改革,很多都是地方税。通过完善政策给基层政府增加收入。另外,预算管理改革要完善。

  第二,我们国家近中期节能环保税收政策选择。对我国当前税收政策做简单评价,我国近五年出台大量的税收政策,对环保节能减排税收优惠。改革思路,税收激励和税收惩罚相结合,减税改革与增税改革相结合,直接优惠与间接优惠相结合。资源税改革,现在关键是推进煤炭资源税改革,1994年的税制已不适应新形势。我个人来看,我国煤炭税的改革时机已经成熟,现在煤价比较低。煤炭税怎么改?从量征收改为从价征收、提高税率、税费同步改革、将资源税主要归属地方基层政府。

  环境税改革,当前的环境恶化非常需要环境税。改革内容包括费改税、抓重点、适度提高税率、大头留地方、征管模式。费改税,通过收费促进污染排放治理,所以改革是费改税。抓重点,特别要把空气污染、水污染的收费率先来做。大头要留给地方政府,下一步工作,要推进环境税的立法,同时加快实施。中国碳税改革,我们为什么需要碳税,应对气候变化和转变经济发展方式。中国的环境形势非常紧迫,我们做了大量的研究,碳税的征税对象是什么?温室气体,温室气体60%来自于二氧化碳,二氧化碳主要是来自于煤炭、原油、天然气,所以主要是针对煤炭、原油、天然气。我们认为把能源的消耗量作为碳税依据。能源的消耗与二氧化碳关系密切,放在消费环节征收。碳税开始时应低税率起步,初期能不能考虑把二氧化碳按照每吨二氧化碳开征10元,然后再逐步提高。通过测算,开征二氧化碳税对我国经济和产业影响不是很大,但是对二氧化碳排放的减少作用非常显著。碳税在什么时候开征,初步建议中国应该于明年、后年尽快把环境税、资源税在全国普及,中国碳税应在“十三五”初中期,即在2016、2017年考虑出台碳税。

  其他的改革方面也很重要。营改增的发展方向,今后一两年要基本到位。消费税的改革,下一步对于高消费行为,对于高污染行为,要采取征收消费税的方式。房产税改革、企业所得税改革,针对特殊产业,包括战略性新兴产业要给予适当优惠。特别提出,对于节能环保企业给予优惠。下一步,我们对环保服务业要出台新的税收优惠政策,另外还有出口退税政策等等。

  第三,近期节能环保的财政支出政策要点。建立环保财政投入增长的新机制,关键是通过财政支持政策的设立,推进市场机制的建立,调动市场投入。政府投入的方向包括基础设施的建设,技术研发和推广,淘汰落后产能的补助,同时加大环保节能的支持。另外要综合运用刚才讲过财政的五个手段来支持环保节能。具体建议,从财政支出方面而言,采取新手段,比如考虑设置预算通路,整合现有专项资金,另外提高股权效率,防止骗股的行为。另外要实行政府购买服务,发挥财政资金的引导作用,形成多元化的投入机制,在结构方面也要做一些改进。在建立促进节能环保政府采购政策方面,首先要完善政府采购立法。第二要提高政府采购的三个比例,一是要把绿色采购比例提高,什么是绿色采购?就是环保节能。二是低碳技术创新产品的采购比例要提高,三是中小企业所占的政府采购比重要提高。同时我们要实施节能环保认证制度,逐步由清单式采购过渡到标准化采购。建立节能环保采购的评价体系和绩效考评制度,打造立体监督体系。在完善财政投入(支出)管理与评价机制方面,需要做到创新投入管理机制,建立财政投入绩效评价制度。进一步扩大综合节能减排财政政策示范的适用范围,第一批8个城市试点已见成效,在总结经验的基础上,今后要进一步扩大范围,特别是要聚焦环保节能,把环保节能作为我国下一步综合节能减排试点范围。

  谢谢。

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